Zoals in de verordening financieel beleid en beheer van de gemeente Gennep is vastgesteld, worden in de paragraaf bedrijfsvoering geconstateerde formele rechtmatigheidsafwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 50.000 nader toegelicht.
Begrotingscriterium
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten formeel onrechtmatig zijn. Echter door de raad zijn in de financiële verordening een aantal situaties aangemerkt wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. In 2025 hebben op enkele programma's overschrijdingen van lasten plaats gevonden. Deze zijn als acceptabel aan te merken doordat het "open einde" regelingen betreffen, passen binnen bestaand beleid en er directe gerelateerde inkomsten tegenover staan.
Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Voor de tijdige melding hiervan haken wij aan op de gebruikelijke P&C producten, te weten de trimesterrapportages en de jaarrekening. Alle afwijkingen >€ 10.000 ten opzichte van de begroting worden in deze jaarstukken toegelicht in het hoofdstuk Algemeen; analyse van het resultaat. Derhalve zijn al deze afwijkingen tijdig gemeld.
Voorwaardencriterium
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 10-11-2025 door de raad is vastgesteld. Ten aanzien van dit criterium zijn onderstaande bevindingen geconstateerd:
Inkopen
Applicatie en service aanbieder € 62.000 | Deze onrechtmatigheid is een weloverwogen keuze in de gemeente. Hierin volgen we ons vastgestelde ICT beleid. Wij zijn een kleine gemeente en kunnen niet alles in een keer opnieuw aanbesteden, vandaar dat we dit gefaseerd doen en gebruik maken van de diverse raamovereenkomsten die in het verleden via het Inkoop Centrum Zuid zijn aanbesteed. In 2023 is de applicatie van sociaal domein deels opnieuw aanbesteed. De applicatie van Werk en inkomen is ook opnieuw aanbesteed en inmiddels in gebruik genomen. En ook de applicatie voor financiën is in 2025 opnieuw aanbesteed en wordt per 1-1-2027 in gebruik genomen. De oude applicaties worden zo snel als mogelijk uitgefaseerd, waarna deze onrechtmatigheid is opgelost.
Vervoer Oekraïense kinderen € 63.000 | Medio 2025 is de inkoop van deze dienst geformaliseerd middels een vastgelegd addendum. Derhalve zijn de inkopen na dit moment als rechtmatig aan te merken. De kosten met betrekking tot het eerste half jaar blijven onrechtmatig. Richting de toekomst is deze onrechtmatigheid dus opgelost.
M&O criterium
Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Op basis van de uitgevoerde controlewerkzaamheden zijn ten aanzien van dit criterium geen bevindingen geconstateerd.